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费用报销的风险点有哪些?

发布日期:2023-11-16 浏览次数:1 来源:bjgsdb.cn

在企业经营期间,经常会涉及到费用报销相关问题。不过,如若费用报销问题处理不善,很有可能为企业带来经营风险。那么费用报销的风险点有哪些?下面就随北京财税公司会计小编一起来了解下吧!

通常情况下,有关于费用报销的风险点,其主要有以下这些:

1、是否需要代扣代缴个税

老板或财务向个人支付款项时,一定要考虑,这笔款项需不需要扣缴个税。

企业报销的办公用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配,则很有可能被稽查要求补税。

2、增值税能否抵扣

拿到费用的报销单,财务人员应该考虑增值税能不能抵扣。

进项税的抵扣必须同时满足2个条件:

(1)取得合法有效的抵扣凭证

(2)没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目

3、企业所得税能否扣除

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定可税前扣除的合法凭证,不仅限于常用的发票,还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

有一些费用虽然按照会计相关管理规定可予以报销,但所得税上不能税前扣除,应该主动做调整。例如,铁路电子客票丢失后,企业所得税存在不能扣除的风险。

4、是否存在会计和税法的差异

当前,很多企业的财务人员把会计处理和税法混为一谈,最典型的一个例子是,税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除,但很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用,固定资产的净值也变成了0。

这种做法是错误的,会导致会计信息的失真。对于会计和税法的差异,应该通过“递延所得税资产” “递延所得税负债”等科目入账。

5、公款私用、恶意报销风险

个人消费在公司报销、或者串通第三方故意抬高价格来恶意报销、公款私用,对于国企、私企都是危害特别大的一种情形。

企业可以通过以下几种方法来规避这一风险:

(1)制定预算,以预算制度来约束费用的报销。

(2)报销费用不能仅依据发票,同时还要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据。

(3)应该索取发票清单。

(4)设定专人采购、专人审核、定期采购。

(5)采用公户支付,可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。

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