小企业所得税纳税人的标准是什么？小微企业的标准是什么？

 纳税人在不同情况下可享受不同的优惠。同时，不同的税种也会有各自的税收优惠。但是，很容易与一些特殊标准混淆。了解小纳税人和盈利能力低的小企业。

小企业所得税纳税人的标准是什么？

小规模纳税人其实不是企业所得税的概念，而是增值税的概念。一般来说，年销售额不超过500万的企业属于小规模纳税人。

当然，即使公司的销售额不符合一般纳税人标准，在会计良好的情况下，仍然可以申请一般纳税人。但是，当公司的销售额超标时，公司自己也别无选择。

对于销售额不符合一般纳税人标准的企业，可以申请一般纳税人身份。但是，当公司的销售额必须超过小额纳税人标准时，公司必须成为一般纳税人。

企业未在规定时间内主动申请变更为一般纳税人的，不仅要按照一般纳税人的增值税税率缴纳税款，而且不能抵扣进项税额。对于企业来说，有必要对这个问题给予足够的重视。

“小微企业”规则

当然，除了增值税中的“小企业”规定外，企业所得税中也有“小微企业”的规定。

小型和微利企业的企业所得税规定如下：

1. 企业从事国家不限制或者禁止的行业。

2、公司总资产不超过5000万。

3、公司员工人数不超过300人。

4、公司年应纳税所得额不得超过300万元。

需要注意的是，企业只有满足“小微企业”四个条件才能享受小微企业的税收优惠。

当然，无论是增值税中的小额纳税人，还是企业所得税中的小微企业，都是可以享受相应优惠待遇的企业。

“小微企业”和小纳税人优惠

小额纳税人的优惠

小额增值税纳税人可享受较低的增值税税率。对于小规模纳税人，由于核算不严或无法取得进项税发票，开具发票时可能享受低税率。

     但就实际税负而言，小额纳税人与一般纳税人相比并无任何优惠。在会计较好的情况下，公司最好主动要求一般纳税人。

“小微企业”优惠

     对于小微企业来说，可以享受的主要优势是税率优惠。一般企业所得税税率为25%，小微企业所得税税率可低至2.5%。小微企业享受的折扣仍然很大。

     具体而言，对于符合条件的小微企业，年应纳税所得额低于100万的，在应纳税所得额中扣除25%，按20%的税率计算企业所得税（实际税率=25% * 20%=5%)；

     年应纳税所得额超过100万的，不足300万的部分按税基的50%扣除，企业所得税按20%的税率计算（实际税率=50%*20 %=10%）。

     反过来，在2021年至2023年期间，年应纳税所得额不超过100万的部分，按照享受优惠待遇的比例减半征收。也就是说，有效所得税率仅为2.5%。

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